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*ST嘉瑞(000156)湖南天通商贸有限公司2006年1-10月审计呈文

2019-03-30 10:24

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投资
损耗后的金额作为入账价值。

A )收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后
价值;

注:本公司已将持有的张家界股份有限公司 1530 万法人股质押给中国银行长沙市松桂园支行,该 1530 万股已被长沙市中级人民法院裁定予以司法冻结。
我们认为,天通公司财务报表已经依照企业会计原则和《企业会计制度》的规定体例,在所有重慷慨面公道反映了天通公司2006 年 10 月31 日的财务情况以及2006 年度 1-10 月的运营成就。
现值,作为入账价值。

A、购入固定资产,按实际支付的买价、相关费用、税金、装置老本入账。





A、将商品所有权上的主要风险和人为转移给购货方;

其他股权投资 18,360,ag8829环亚娱乐备用网址000.00 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00

A .收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为初始投资老本;
李 萍 30,000,000.00 30.00
账价值。波及补价的,按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
4 )本公司固定资产期末按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量,对于收回金额低于账面价值的差额计入固定资产减值筹备。
日 期: ____________________ 日 期:__________________

2 )本公司坏账丧失接纳个别认定法核算。
长沙市雨花区梓园农村信誉社 12.60% 1998.4.6—2000.10.6 14,500,000.00 已逾期
1)坏账丧失是指债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿仍无奈收回的应收款项(含应收账款和其他应收款,以下同)或债务人逾期三年以上未履行偿债义务,且有鲜亮证据表白无奈收回的应收款项。
2006.10.31 2005.12.31

目 录 页 码
的余额,作为入账价值;
三、审计意见
差额计入恒久投资减值筹备。





1 、本公司上述银行借款均已被借款银行提起诉讼,对法院判决本公司应归还本金
A .收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为初始投资老本;
如提供劳务不能同时满足上述条件,则本公司在资产负债表日按已经发生并大约能够赔偿的劳务老本的金额确认收入,并按雷同的金额结转老本;资产负债表日劳务老本大约不能得到赔偿则不确认为收入,将已发生的老本确认为当期费用。
1)销售商品在下列条件均能满足时予以确认收入:





A .收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为初始投资老本;
(2 )其他股权投资


C、与交易相关的经济利益能够流入本公司;
会计报表附注

有限责任公司



D、融资租入的固定资产,按租赁初步日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两
3)以非货币性交易换入的恒久债权投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资老本,波及到补价的,按以下规定确定换入恒久债权权投资的初始投资老本:



项 目 金额 减值筹备 净额 金额 减值筹备 净额
B.支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为初始投资老本。


F、盘盈的固定资产按同类或相似固定资产的市场价格,减该项资产的新旧水平预计的价值
4 )本公司提取恒久投资减值筹备,提取方法为:在中期期末或年度终了,对恒久投资逐项停止查抄,假如市价连续下跌或被投资单位运营情况恶化等起因导致其可收回金额低于账面价值,而且这种降低的价值在可大约的将来期间内不成能恢复,将可收回金额低于恒久投资账面价值的
湖南天通商贸有限公司(以下简称本公司)创立于 1995 年4 月,原名湖南天通置业有限公司,创立时注书籍钱 1000 万元,1998 年9 月增资9000 万元,2005 年 5 月解决了名称及运营范围变换登记。工商注册登记号:4300002001313;法定代表人:秦峰;运营范围:运营建筑资料(不含硅胶)、五金、交电;提供房地产信息咨询效劳。本公司近两年已无详细的运营流动。附注二、主要会计政策
3)别人使用本公司的资产如与交易相关的经济利益能够流入本公司,收入的金额能牢靠计量,则确认为收入。
中国银行松桂园支行 6.588% 2004.9.20—2006.10.31 9,500,000.00 1,321,260.00
A )同类或相似固定资产存在活泼市场的,按同类或相似固定资产的市场价格预计的金额,






对联营企业投资 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00
G、蒙受馈赠的固定资产,按以下规定确定其入账价值:
2006 年 1-10 月
截止日—审计基准日
机器办法 10 年 9.50%
利息收入按别人使用本公司现金的工夫和适用利率计算确定。

6.坏账核算方法:



附注一、公司概况
审 计 报 告


H、蒙受的债务人以非现金资产抵偿债务方式获得的固定资产,或以应收债权换入固定资产

合 计 100,000,000.00 100.00

中国·深圳 二○○七年三月二十日

5.现金等价物确实定规范:



教育费附加 应交增值税、出产税 3%
都会维护成立税 应交增值税、出产税 7%


中国银行松桂园支行 6.372% 2004.9.20—2006.10.31 15,000,000.00 2,017,800.00
借款银行 年利率 起止期限 金额 备注


我们的责任是在施行审计工作的根底上对财务报表颁发审计意见。我们依照中国注册会计师审计原则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计原则要求我们恪守职业品德标准,方案和施行审计工作以对财务报表能否不存在严峻错报获取合理担保。
路)、机器办法、运输工具、电子办法及其他办法等。
I、以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为入


投 资 金 额


销售商品收入按本公司与购货方签订的合同或协议金额或双方蒙受的金额确定。现金折扣于发生时确认为当期费用;销售折让实际发生时冲减当期收入。
我们审计了后附的湖南天通商贸有限公司(以下简称天通公司)2006年 10 月 31日资产负债表以及 2006 年度 1-10 月利润表及利润分配表。


本公司所得税接纳应付税款法停止核算。附注三、税项
B、自行建造的固定资产,按建造该项资产到达预定可使用状态前所发生的全副支收支账。
初始投资额 本年权益调整 期末余额 比例
农业银行高科西郊所 7.434% 2005.6.21—2006.10.31 4,360,000.00 441,166.60
合 计 16,020,537.60 12,004,035.60



其他 5 年 19%
定受让的固定资产的入账价值:

C、投资者投入的固定资产按投资各方确认的价值入账。





4 )通过行政划拨方式获得的恒久股权投资,按划出单位的账面价值,作为初始投资老本。

湖南天通商贸有限公司




中国银行松桂园支行 6.588% 2004.9.20—2006.10.31 16,500,000.00 2,294,820.00


59,860,000.00 元、利息3,846,679.00 元以及诉讼费、财产保全费414,812.00 元停止了预提。
增值税 产品销售收入 17%


3.记账本位币:本公司以人民币为记账本位币。


二、已审会计报表及附注
二、注册会计师的责任
截至2006 年 10 月31 日止,本公司不存在必要说明的严峻答允事项。附注七、资产负债表日后事项
三、营业执照复印件* 奥密 *
C、劳务的完成水平能牢靠地确定;


2 )提供劳务如在同一会计年度内初步并完成的,于完成时确认收入;劳务的初步和竣工分属于差异的会计年度,在同时满足下列条件时,于资产负债表日按竣工百分比法,确认相关的劳务收入:



合 计 59,860,000.00





2007 年3 月20 日

利息 15,605,725.60 11,589,223.60
2 )蒙受的债务人以非现金资产抵偿债务方式获得的恒久股权投资,或以应收债权换入恒久股权投资的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资老本。波及补价的,按以下规定确定受让的恒久股权投资的初始投资老本:
9.收入确认的准则:
1.会计制度:本公司执行《企业会计制度》及其他相关规定。

D、相关的收入与老本能牢靠地计量;

本公司实收成本经长沙中和会计师事务所长中和司验字(1998)第337 号验资呈文停止了验证。附注五、或有事项
深圳南方民和会计师事务所 中国注册会计师:
审计工作波及施行审计步伐,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计步伐取决于注册会计师的判断,包含对由于舞弊或谬误导致的财务报表严峻错报风险的评估。在停止风险评估时,我们思考与财务报表体例相关的内部控制,以设想恰当的审计步伐,但宗旨并非对内部控制的有效性颁发意见。审计工作还包含评价打点层选用会计政策的恰当性和作出会计预计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
一、审计呈文 1-2
截至2006 年 10 月31 日止,本公司不存在必要披露的未决诉讼、未决索赔、税务纠纷等或有事项。附注六、答允事项





税 种 计税按照 税 率
A、劳务的收入与老本能牢靠地计量;
运输工具 10 年 9.50%


一、打点层对财务报表的责任




3)以非货币性交易换入的恒久股权投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资老本,波及到补价的,按以下规定确定换入恒久股权投资的初始投资老本:


被投资单位名称 累计权 减值筹备

股 东 金额(元) 比率(%)


5)对占被投资单位有表决权成本总额20% (含20% )以下的,或虽在20% 以上但不具有严峻影响的,接纳老本法核算;对占被投资单位有表决权成本总额20% (含20% )以上,或虽在20%以下,但具有严峻影响的,接纳权益法核算;对占被投资单位有表决权成本总额50%以上,或虽在 50%以下,但有本质控制权的,按权益法核算,并体例合并会计报表。
会计机构负责人:____________________
6)恒久股权投资接纳权益法核算时,获得投资时的投资老本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额,或因追加投资等起因对恒久股权投资的核算由老本法改为权益法时,投资老本与享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”。股权投资差额按合同规定的投资期限均匀摊销,合同没有规定投资期限的,初始投资老本凌驾应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,按不凌驾 10 年的期限摊销;初始投资老本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,计入成本公积—股权投资筹备。



合 计 59,860,000.00 11,759,046.60
中国银行松桂园支行 6.588% 2003.7.30—2004.7.30 9,500,000.00 已逾期
3、预提费用



B )同类或相似固定资产不存在活泼市场的,按该蒙受馈赠的固定资产的大约将来现金流量
1)以现金购入的恒久股权投资,按实际支付的全副价款(包含支付的税金、手续费等相关费用),作为初始投资老本;实际支付的价款中包孕已宣告但尚未领取的现金股利,按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额,作为初始投资老本。


A .收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为初始投资老本;

A )收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为入账价值;
日 期: ____________________


2 )蒙受的债务人以非现金资产抵偿债务方式获得的恒久债权投资,或以应收债权换入恒久债权投资的,应按应收债权的账面价值,加上应支付的相关税费,作为初始投资老本。波及补价的,应按以下规定确定换入恒久债权投资的初始投资老本:


别的,我们留心到天通公司已将持有的张家界股份有限公司 1530 万法人股质押给中国银行长沙市松桂园支行,该 1530 万股已被长沙市中级人民法院裁定予以司法冻结。

1、恒久股权投资
法院判决书中利息计算
2、恒久债权投资初始投资老本按以下方法确定:

2、利润表 5

1)固定资产是指使用期限在一年以上,单位价值在 2,000 元以上的房屋建筑物(含公路、铁

2.会计年度:本公司接纳公历年制,即以每年公历1 月 1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。

《企业会计制度》及有关规定体例。
7.恒久投资的核算方法:
B.支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为初始投资老本。






我们相信,我们获取的审计证据是充裕、适当的,为颁发审计意见提供了根底。
1、恒久股权投资按以下方法确定:

金额 减值筹备 净额 金额 减值筹备 净额

2 )固定资产计价:

上海守正实业有限公司 40,000,000.00 40.00
本公司适用的主要税种和税率:




本公司将持有的工夫短(一般3 个月内)活动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
益调整
(二)、馈赠方没有提供有关凭据的,按以下顺序确定其入账价值:

中国银行松桂园支行 6.588% 2003.6.28—2004.6.27 16,500,000.00 已逾期


营业税 营业收入 5%
提供劳务的总收入按本公司与蒙受劳务方签订的合同或协议的金额确定,现金折扣于实际发生时确认为当期费用。

法院诉讼费及财产保全费 414,812.00 414,812.00

(三)、如受赠的系旧的固定资产,依照上述方法确认的价值,减去该项资产的新旧水平预计的价值损耗后的余额,作为入账价值。

农业银行高科西郊所 7.434% 2004.6.28—2005.6.28 4,360,000.00 已逾期
加上应支付的相关税费,作为入账价值。


3)固定资产折旧:本公司固定资产按个别资产接纳均匀年限法计提折旧,大约净残值率5%,各类固定资产年折旧率如下:
法 定 代 表 人: ____________________ 主管会计工作的公司负责人:__________________
B )支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为入账价值。
2、短期借款

1、资产负债表 3-4
4.记账准则和计价根底:本公司以权责发生制为记账准则,以历史老本为计价根底。

中国银行松桂园支行 6.372% 2003.5.30—2004.5.30 15,000,000.00 已逾期

B )支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为入账价值。

B、与交易相关的经济利益能够流入本公司;


中国注册会计师:

B.支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为初始投资老本。
B、本公司既没有生存通常与所有权相联络的继续打点权,也没有对已售商品施行控制;
湖南天通商贸有限公司全体股东:
项 目 2006.10.31 2005.12.31
8.固定资产及累计折旧

2、本公司对法院判决书中利息计算截止日至2006 年 10 月31 日的借款利息依照借款合同约定的利率停止了预提,详见下表:


2006 年度 单位:人民币元
使用费收入按有关合同或协议规定的收费工夫和方法计算确定。

企业所得税 应纳税所得额 33%附注四、会计报表主要项目注释
张家界股份有限公司 18,360,000.00 18,360,000.00 8.33%

合 计 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00

1)以现金购入的恒久债权投资,按实际支付全副价款(包含税金、手续费等相关费用)减去已到付息期但尚未领取的债势力息,作为初始投资老本。
合 计 18,360,000.00 18,360,000.00
者中较低者作为入账价值。


(1)按控股水平列示如下:
上述截止2006 年 10 月31 日本公司的会计报表和有关附注,系我们依照《企业会计原则》和


2006.10.31 2005.12.31
房屋建筑物 20 年 4.75%


E、在原固定资产上改建、扩建的固定资产,按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建
蒋浩文 30,000,000.00 30.00
合 计 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00 18,360,000.00

10、所得税会计办理方法:
4、实收成本

4、会计报表附注 7-13
湖南天通商贸有限公司

电子办法 5 年 19%


项 目



(一)、馈赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付相关税费、作为入账
审 计 报 告




长沙市雨花区梓园农村信誉社 12.60% 2003.9.20—2006.10.31 14,500,000.00 5,684,000.00
借款银行 年利率 金额 应计利息
3、利润分配表 6
的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。波及补价的,按以下规定确

湖南天通商贸有限公司

按老本法核算:
而使该项资产到达大约可使用状态前发生的支出,减改建、扩建过程中发生的变价收入记账。


深南财审报字(2007)第 CA1-035 号


J、无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、装置费等相关费用,作为入账价值。


B.支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为初始投资老本。

依照企业会计原则和《企业会计制度》的规定体例财务报表是天通公司打点层的责任。这种责任包含:(1)设想、施行和维护与财务报表体例相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或谬误而导致的严峻错报;(2 )选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计预计。
资产类别 使用年限 年折旧率


截至2007 年3 月20 日止,本公司不存在必要说明的资产负债表日后事项。附注九、其他重要事项